Skip to content

Можно ли доставку товара не включать в цену

В соответствии с письмом Министерства финансов №/1/ от учесть расходы на доставку товара в налоговой себестоимости можно при условии, если она включена в цену товара, а покупатель возмещает поставщику /5(3). Вариант 2: доставка отделена от цены товара. Если в договоре стоимость услуги по доставке указана отдельно и не входит в цену товаров, то такая деятельность будет облагаться ЕНВД. Стоит ли учитывать затраты по доставке не включенные в цену товара на счете 76 с НДС или НДС следует учитывать на б/сч 19/3 с последующим закрытием на б/сч 68/2? Не возникнет ли в таком случае, или. Чиновники из Минфина считают, что продавец вправе включить расходы на доставку товара покупателю в стоимость такого товара, если компания выбрала именно этот способ учета. Мое мнение: На практике, доставку материала не рекомендую включать в стоимость материала, т.к. по факту ее сложно будет доказать Заказчику, да и на год это уже не .

Не возникнет ли в таком случае, или в случае применения практикуемого нами порядка отражения данных операций, у налоговых органов основание требовать считать сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета пропорционально выручке облагаемой и необлагаемой НДС?

Следует ли как-то регистрировать полученные или выставленные счета-фактуры по доставке товара? На сегодняшний день Ваши вопросы возникли из-за неясности ситуации с "перевыставлением" счетов-фактур за услуги, расходы на которые возмещаются покупателем.

Как настроить прозрачность прицела в cs go

Вопрос о возможности и порядке "перевыставления" входит в число вопросов, по которым у специалистов нет единого мнения, поскольку законодательно они до конца не урегулированы. Но обо всем по порядку. Вы пишете, что в договоре на поставку товара между Вами и ЗАО "Далль" предусмотрено, что "покупатель оплачивает поставщику железнодорожный тариф согласно железнодорожной накладной по прейскуранту Транспортные расходы не включены в цену товара".

Соответственно, и признавать полученные от покупателя средства в качестве собственной выручки и списывать на счета реализации уплаченный железной дороге тариф в бухгалтерском учете Вы не должны тем более с НДС. Поэтому у нас вызывает сомнения правомерность Ваших проводок на стоимость жел.

На субсчете "Себестоимость продаж" учитывается себестоимость продаж, по которым на субсчете "Выручка" признана выручка". Это цитата из Инструкции к Плану счетов, утв.

Приказом Минфина от Кроме того, пунктом Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утвержденных Приказом Минфина от 28 декабря г. N н, установлено, что расходы по транспортировке готовой продукции, выполненные сторонними организациями, учитываются по дебету счета учета расчетов с кредита соответствующих счетов учета денежных средств, включая уплаченные суммы налога на добавленную стоимость.

Расходы, подлежащие возмещению покупателями готовой продукции, списываются с указанного выше счета учета расчетов с отнесением в дебет счета расчетов с покупателями, включая величину налога на добавленную стоимость, причитающуюся уплаченную сторонней транспортной организации.

Эта сумма налога на добавленную стоимость предъявляется к оплате покупателю продукции. Так что для целей бухгалтерского учета нет никакой реализации транспортных услуг, и сразу ясен ответ на Ваш вопрос об учете НДС на счете НДС по транспортным расходам, возмещаемым покупателем, на 19 счете учитывать не надо.

Его учитывают на 19 счете, если транспортировка входит в цену товара. В этом случае затраты на транспортировку Вы признаете в качестве своих расходов и учитываете на счете 44 "Расходы на продажу", а все полученное от покупателя учитывается в качестве выручки. Таким образом, "перевыставляя" счет поставщика за транспортировку, не включенную в цену товара, в бухгалтерском учете Вы делаете проводки Д-т 62, К-т 76, без отражения транспортных расходов на счете И, казалось бы, раз нет реализации, то нет и НДС, но у Минфина и налоговиков на сегодняшний день, пока другое мнение.

Тем самым пресловутым Письмом, от 10 марта г. Напомним, что 2 марта г.

Поиск по этому блогу

С тех пор неразбериха с "перевыставлением" счетов-фактур не кончается. В одних случаях как, например, в этом письме Минфин настаивает на том, что полученное от покупателя возмещение транспортных расходов является для налоговых целей доходами организации, то есть никакого "перевыставления" нет, а есть обычный доход, соответственно с него надо платить НДС.

В других случаях Минфин разрешает "перевыставлять" счета-фактуры не регистрируя их в книге продаж, то есть, признавая такие средства не выручкой, а "транзитными расчетами", как и было предусмотрено в 26 пункте "Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур Так, в Письме от 24 мая г.

Такой "перевыставленный" сводный счет-фактуру от заказчика-застройщика инвестору предлагается регистрировать в книге покупок "по мере принятия к вычету сумм НДС по соответствующим объектам капитального строительства", а заказчику-застройщику в книге продаж его регистрировать не надо.

То есть в этом случае перевыставление счетов-фактур рекомендовано Минфином. В другом случае, при аренде помещений, Минфин наоборот запрещает арендодателю перевыставлять арендаторам счета-фактуры за электроэнергию, поскольку арендодатель не может являться энергоснабжающей организацией для арендатора, так как сам в качестве абонента получает электроэнергию для снабжения здания у энергоснабжающей организации.

Письма Минфина России от 6 сентября г. Поэтому относить операции по поставке отпуску электроэнергии арендодателем арендатору к операциям по реализации товаров для целей налога на добавленную стоимость оснований не имеется.

А значит, счет-фактуру арендодатель арендатору не выставляет, и соответственно, права на вычет НДС, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает, так как он лишь компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии, а не покупает ее у арендодателя.

То есть позиция Минфина в этом случае звучит с точностью "до наоборот" к позиции, высказанной в Письме от 10 марта г.

Позицию Минфина по вопросу перевыставления счетов-фактур арендодателями можно было бы понять, решив, что поскольку с 1 января года изменились формулировки статьи НК РФ в п.

А поскольку арендодатель не является продавцом электроэнергии а Вы продавцом услуги по перевозке железнодорожным транспортом , то и право на выставление счета-фактуры у арендодателя и у Вас , отсутствует. Но как же тогда быть с более поздними письмами Минфина, например от 24 мая г.

Интересное

Ответа на этот вопрос нет, и как Вы уже, вероятно, поняли, в настоящее время с вопросом перевыставления счетов за услуги сторонних организаций все еще продолжается полная неразбериха. Поэтому мы предлагаем Вам два варианта учета транспортных расходов, при которых возникновение налоговых рисков наименее вероятно. Вы, следуя указаниям Минфина в Письме от 10 марта г. Помимо этого, Вы обязаны вести раздельный учет "входного" НДС по облагаемым и необлагаемым видам деятельности п. Поскольку пропорция между облагаемой и необлагаемой НДС выручкой будет известна только в последний день отчетного периода, то всю книгу покупок надо будет заполнить в последний день отчетного периода.

При этом, согласно тому же пункту 4 ст. В этом случае все суммы налога, предъявленные налогоплательщику продавцами используемых в производстве товаров работ, услуг , в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей настоящего Кодекса.

Можно ли снимать работника на видео

На основании положений этого пункта НК налоговые органы высказывают мнение, что организация, в которой доля расходов на производство товаров работ, услуг , операции, по реализации которых подлежат налогообложению, в общей сумме расходов на производство составляет менее 5 процентов, также может не вести раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению. Но, при этом согласно п. Таким образом, признавая получаемое от покупателя возмещение транспортных расходов собственным доходом, Вы либо ведете раздельный учет затрат, и возмещаете НДС из бюджета частично пропорционально размеру облагаемого дохода к общей сумме выручки , либо не ведете раздельный учет и тогда не возмещаете ничего.

Второй вариант. Вы заключаете с покупателем ЗАО "Далль" и поставщиком ОАО "Ада", агентские договора, предметом которых будет организация перевозки металлолома в адрес покупателя за символическое вознаграждение.

Обращаем Ваше внимание, что установление символического вознаграждения необходимо, поскольку при безвозмездной передаче услуги налоговая инспекция безоговорочно начислит НДС и прибыль из расчета рыночных цен.

Совет 1: Как включить доставку в цену

При установлении какого-то уровня возмездности, это сделать сложнее, поскольку существует ст. Если какое-то из этих положений не соблюдено, налоговые органы вправе будут проверить цены, сравнить их с рыночными и доначислить налог на прибыль исходя из уровня рыночных цен.

В книге продаж Вы будете регистрировать только счет-фактуру на сумму своего символического агентского вознаграждения облагаемого НДС.

В первом случае Вы заполняете строку 20 раздела 2. А по строке указываете сумму налогового вычета, сформированную исходя из соотношения облагаемой и необлагаемой выручки.

Подписка на статьи

Расчет суммы НДС к вычету в этом случае будет выглядеть примерно так. Как видите, если у Вас соотношение стоимости товара и расходов на перевозку такие, как Вы указали в запросе, то затевать раздельный учет, смысла нет, так как к вычету все равно будут получаться суммы, неадекватные затратам. Поэтому на наш взгляд самым приемлемым на сегодня является все-таки вариант посредничества по организации транспортных услуг. На сегодня это менее рискованный в налоговом отношении вариант чтобы перевыставить счета РЖД конечному покупателю.

В этом случае, Вы заполняете только строку 20 декларации, рассчитывая НДС с суммы агентского вознаграждения. При этом у Вас остается возможность сэкономить на расходах по ведению бух.

  • Можно ли вернуть неиспользованный жд билет
  • Copyright Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.

    Затраты на доставку можно включить в стоимость товара

    Готовая продукция, товары. Вопросы о налогах и сборах. Налог на добавленную стоимость НДС :. Налог на доходы физических лиц НДФЛ , подоходный налог:. Политика конфиденциальности. Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах.

    Бухгалтерия в вопросах и ответах!

    Транспортные расходы по доставке товара от поставщика для оптовой торговли

    Как правильно заполнить Декларацию по НДС? При соблюдении положений статьи 40 НК РФ, т. Заполнение декларации по НДС зависит от того, какой путь Вы выберете. Начислен НДС с агентского вознаграждения Д-т Бухгалтерский учет:.

  • Можно ли сейчас купить новый делориан
  • Счета бухгалтерского учета:. Готовая продукция, товары - Затраты на производство - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале - Продажи реализация продукции, работ, услуг - Прочие доходы и расходы - Недостачи и потери от порчи ценностей - Резервы предстоящих расходов - Расходы будущих периодов - Доходы будущих периодов - Прибыли и убытки - Забалансовые счета.

    Бухгалтерский учет отдельных операций:.

    ГЛАВНОЕ ЗА НЕДЕЛЮ

    Прочие вопросы:. Прочие вопросы налогообложения:. Эта информация вам будет интересна:.